К вопросу о "амнистии капиталов" (до 01.06.2016 г.)

Резидентом РФ признается любое физическое лицо, имеющее гражданство РФ и проживающее на территории РФ не менее 1 календарного года (кроме краткосрочных поездок) на территории РФ. Подразумевается, что резидент действует согласно валютному и налоговому законодательству РФ. (ст. 207 НК РФ). Резидентом РФ может быть как гражданин РФ, так и лицо, проживающее на территории РФ более 1 календарного года.

Ст. 12 НК РФ регулирует права и обязанности резидентов по уведомлению ИФНС о открытии и закрытии расчетных счетов в банках, расположенных вне Российской Федерации,

В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

На данный момент существует «налоговая амнистия капитала», введенная законодателем в июне 2015 года. Основные положения, а также формы налоговых деклараций закреплены в ФЗ-140 "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Подробные комментарии к данному нормативному правовому акту были даны в статье «Амнистии капиталов быть (изучаем условия добровольного декларирования активов. Комментарий к Законам от 08.06.2015 N 140-ФЗ, от 08.06.2015 N 150-ФЗ)» в ("Главная книга", 2015, N 15) Бугаевой Н.Г. С данной статьей можно ознакомиться в системе «Консультант-Плюс».

12.05.2016 г. на Пекинском форуме Организации экономического сотрудничества и развития по вопросам налогового администрирования было подписано Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

Соглашение вместе с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Российской Федерацией 4 ноября 2014 года, является международно-правовой основой для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности. Стандарт был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития и поддержан странами-членами «Группы двадцати».

Новые стандарты повышения прозрачности мировой налоговой системы являются ключевыми пунктами повестки «Группы двадцати» и ОЭСР и поддерживаются международным сообществом. По заявлению генерального секретаря ОЭСР Анхеля Гурриа, которое было сделано на встрече министров финансов и глав центральных банков «Группы двадцати» 14 апреля 2016 года, «в ближайшие годы новые требования будут внедрены повсеместно каждой юрисдикцией без исключения».

Более подробно можно ознакомиться здесь:

1) Подробнее ➤

2) Подробнее ➤

3) позиция и рекомендации банкам, а так же позиция основных участников рынка: Подробнее ➤

Так же есть указание на Распоряжение Министерства Финансов от 30 апреля 2016 года №834-р. (http://government.ru/docs/22913/), которое подтверждает новости, указанные выше.

В большинстве печатных источниках указывается дата окончания так называемой «амнистии капиталов»: 01.06.2016 г., так же были даны комментарии представителей различных органов власти РФ о том, что «амнистия капитала не будет продлеваться».