Получением ребёнком налогового вычета при покупке квартиры. Почему с этим не надо спешить?

Родитель может не только самостоятельно получить налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребёнку (пункт 6 статьи 220 НК РФ), но и сам ребёнок может это сделать (при условии, что у него имеется доход, с которого уплачен налог (ст. 19 НК РФ). При этом родитель будет представлять интересы ребёнка. По факту же, решение принимает именно родитель.

Рассмотрим на примере данную ситуацию, и почему принятие такого решения должно быть тщательно обдумано и взвешено.

Семья: мама и ребёнок. Жили в двухкомнатной квартире. У каждого из них была своя доля (1/2) в квартире. Мама решила улучшить свои жилищные условия. Квартиру продали, и купили трехкомнатную. Новую квартиру мама с ребёнком поделили поровну в долях (1/2). Продажа и покупка произошли в одном календарном году.

Что получается – ребёнок продал 1/2 двухкомнатной квартиры. Если квартира была в собственности менее 5 лет, то придётся заплатить налог. Значит, у ребёнка есть доход (с которого он уплатил налог), и он сам может получить налоговый вычет с покупки 1/2 трёхкомнатной квартиры.

Часто воспользоваться вычетом родители бывают вынуждены, когда налог с продажи нужно платить, а сумма оказывается для них непосильной.

Пример 1: Двухкомнатную квартиру продали за 6 млн. руб. Доход ребёнка 3 млн. Вычет при продаже квартиры составляет 1 млн. на всю квартиру, т.е. на ребёнка получается 500 тыс. руб. И ребёнок (а по факту его родитель) использует вычет при покупке новой квартиры в 2 млн. руб. Получается: 3 млн. - 500 тыс. руб. – 2 млн. руб. Таким образом, ребёнок должен заплатить налог всего с 500 тыс. руб. Это примерно 65000 рублей.

Если мама не использует право ребёнка на вычет, то сумма налога составит 325000 руб. (13% от 2,5 млн.).

325 тыс. и 65 тыс. – разница существенная.

Понятно, что деньги нужны здесь и сейчас. Но ребёнок лишается права на получение вычета в будущем. Это не лучший вариант.

То же относится к ситуациям, когда ребёнок получает вычет не с полных 2 млн. рублей, а с части.

Пример 2: мама и ребёнок продали квартиру за 3 млн. руб. Вычет на ребёнка при продаже квартиры – 500 тыс. руб. Новую квартиру купили за 3,8 млн. руб. (т.е. ребёнок может получить налоговый вычет с 1,7 млн. руб.) Ребёнок в этом случае налог не будет платить из-за применения вычета (1,5 млн.-500 тыс. – 1 млн.).

Если вычет с покупки квартиру ребёнок не использует, то заплатить придётся налог с 1 млн. рублей, а именно 130000 руб.

130 тыс. руб. или ничего. Возможно, если суммы в 130 тыс. руб. у родителей нет, то других вариантов не остаётся, как применить вычет.

У ребёнка же сохраняется право на дальнейшее получение вычета, то только с 1 млн. руб. В то же время размеры вычетов очень медленно, то всё-таки увеличиваются. Возможно, лет через 20-30 сумма вычета будет не 2 млн., а 9-10 млн. В таком случае ребёнок с оставшимся 1 млн. руб. получит копейки.

Поэтому родителям нужно заранее продумать вариант с уплатой налогов при продаже квартиры. Если есть такая возможность, то лучше не лишать ребёнка права на налоговый вычет при покупке квартиры в будущем (пункт 11 статьи 220 НК РФ). Пусть он сам воспользуется этим правом, хотелось бы верить, что даже на более выгодных условиях.