Снизились ставки страховых взносов с выплат выше МРОТ.

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ Подробнее ➤

Разбираемся в новом законопроекте.

Новые пониженные тарифы

Согласно новым правилам, право на пониженные тарифы страховых взносов будет предоставляться только субъектам малого и среднего предпринимательства, которые внесены в реестр МСП (это условие обязательно!).

С выплат сотрудникам свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ) малый и средний бизнес будет платить теперь страховые взносы по пониженным ставкам (15%), в том числе:

-ПФ (Пенсионный фонд России) - 10%;
-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) - 5%;
-ФСС (Фонд социального страхования) — 0%.

С выплат сотрудникам ниже или равного размера МРОТ страховые взносы платятся в прежнем размере (30%), в том числе:

-ПФ (Пенсионный фонд России) - 22%;
-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) - 5,1%;
-ФСС (Фонд социального страхования) — 2,9%.

Как будут считаться страховые взносы

Например, работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000-12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 - 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13 руб.

Сколько же получится сэкономить?

Если применяются обычные ставки, то в приведенном примере взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб.

А из-за того, что с части выплат взносы уменьшились, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб.

Экономия составит 1930,5 руб.

Как надо считать налог, по месяцам или нарастающим итогом?

Считать надо будет каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

МРОТ берется на 1 января расчетного года.

С какого числа вступает в действие закон о пониженных ставках?

с 1 апреля 2020 года.

В законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

По фиксированным взносам ничего не изменилось.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

Как считать совместитетелей и тех, кто отработал не полный месяц

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник, сколько он отработал в месяц. Речь идет именно о выплате в календарный месяц. Поэтому при налогообложении из заработной платы нужно вычесть МРОТ.

__________

Дорогие читатели, если вас заинтересовала моя статья, прошу вас принять участие в обсуждении, поделиться в социальных сетях и нажать на звезду, чтобы оценить мою публикацию. Нажмите на значок "Подписаться", если хотите стать моим подписчиком.