ИИС в налоговом поле

Обаятельность цифр

Возникает много вопросов по поводу индивидуального инвестиционного счета (ИИС). О нем я писала ранее как об альтернативе банковскому вкладу.

Привлекательность ИИС обусловлена получением до 52 000 руб. налогового вычета.

Сегодня разберём вопросы, которые попали мне в блог.

1. Можно ли завести на ИИС деньги, но не покупать на них финансовые инструменты, при этом получить налоговый вычет с внесенной суммы?

Ответ: в соответствии со ст 219.1 НК РФ, вычет по типу А предоставляется в сумме денежных средств, внесённых в налоговом периоде. В НК ничего не сказано про использование денежных средств.

Кроме того, в инспекцию предоставляются документы, подтверждающие факт зачисления денег, но в законе указано, что "перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от условий и конкретных обстоятельств".

На этом основании ФНС может запросить отчёты брокера о совершенных сделках по ИИС.

К тому же в ст. 54.1 НК РФ указано: получение налогового вычета допускается, если основной целью совершения сделки не является возврат суммы налога.

Никто не заставляет вас погружаться в фондовый рынок, анализировать тенденции и покупать непонятные вам акции или индексные фонды.

Приобретите на внесённые деньги такой консервативный инструмент – облигации федерального займа, и вы получите дополнительный % прибыли (выше чем по банковскому вкладу) + налоговый вычет по ИИС.

2. Можно ли держать ИИС 3 года пустым и только в конце третьего года внести деньги, за которые необходимо получить вычет?

Ответ: можно. Срок по ИИС исчисляется с момента открытия счета, а не внесения денег.

К тому же неважно, внесли вы деньги в начале года или в конце. Налоговый вычет вы получите на следующий год за предыдущий налоговый период.

3. Можно ли получить налоговый вычет, если на момент подачи декларации ИИС уже закрыт?

Ответ: можно. Практика такая есть. Ограничений в законе на этот счёт нет. Единственное: работа ФНС в каждом регионе может разниться.

4. Можно ли получить вычет с 400 000 (52 000) руб. 2 раза за один налоговый период? Допустим, когда вы закрыли один ИИС и сразу же открыли второй в одном периоде.

Ответ: эта ситуация нормативно никак не урегулирована. Практику не нашла, но предполагаю, что ФНС не будет настроена вам возвращать 2 вычета за один период. И если вы не фанат судебных тяжб, то такой вариант лучше избегать.

5. Суммируется ли налоговый вычет по ИИС с другими видами налогового вычета?

Ответ: пока нет. Поэтому рекомендую использовать эти возможности и возвращать вычет по ИИС наряду со всеми возможными остальными (купля/продажа недвижимости, за лечение и лекарства, образование и т.д.).

По ИИС подготовлен новый законопроект. Центробанк уже одобрил изменения.

Более подробно о них напишу после вступления в силу нормативного акта.