Лизинг или кредит? Сальдо встречных обязательств - что это?

Наверняка Вы много слышали о лизинге.

Договор финансовой аренды (лизинга) - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Проще говоря, алгоритм такой:

-выбираете технику, которая необходима для ведения бизнеса,

-обращаетесь в компанию,

-эта компания покупает для вас технику,

-вы платите арендные/лизинговые платежи (если техника нужна на определённый период, что не в интересах лизингодателя), либо договор может содержать условие о выкупе предмета лизинга.

По сути, договор лизинга может заключить ИП, юр.лицо и физ. лицо.

В миру бытует следующее мнение:

-Купить автомобиль в лизинг может физ. лицо с плохой кредитной историей.

В какой-то степени — это действительно так, поскольку предмет лизинга не оформляется на лизингополучателя, пока лизингополучатель полностью не выплатит стоимость имущества и проценты за предоставленное финансирование. Кроме того, на предмет лизинга (машину, например) обычно ставят GPS маячок, дабы отследить предмет лизинга и в случае неуплаты изъять автомобиль. В свою очередь при оформлении машины в кредит, она оформляется на заёмщика.

Отличие лизинга от аренды:

-в аренду сдается имущество, которое уже имеется у арендодателя/ при лизинге специально закупается необходимое имущество,

-цель лизинга-предпринимательская деятельность,

-предмет лизинга оформлен на лизингодателя.

Однако в силу определенных жизненных обстоятельств договор лизинга может расторгаться. И именно расторжение договоров лизинга имеет свою специфику.

Договор лизинга может содержать условие выкупа предмета лизинга, т.е. по окончанию лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

В последствие расторжения договора лизинга ни у лизингодателя, ни у лизингополучателя не должно возникать неосновательного обогащения. По сути неосновательное обогащение не должно возникать ни при одном возмездном виде договоров. Однако при договоре лизинга, в случае его расторжения обязательно считается сальдо (разность между поступлениями и расходами) дабы подтвердить отсутствие неосновательного обогащения.

В случае если договор лизинга расторгается до перехода права собственности на предмет лизинга лизингополучателю, то выкупные платежи, которые были частью лизинговых платежей, будут являться неосновательным обогащением для лизингодателя.

В связи с этим, возникает необходимость в расчете взаимных обязательств (сальдо) по договору лизинга.

В этом нам поможет Постановление пленума ВАС от 14 марта 2014 года № 17, где закреплена формула расчета платы за финансирования:

(П - А) - Ф

Плата за финансирование = ---------------------- х 365 х 100 где:

Ф х С/дн

ПФ - плата за финансирование (в процентах годовых),

П - общий размер платежей по договору лизинга,

А - сумма аванса по договору лизинга,

Ф - размер финансирования,

С/дн - срок договора лизинга в днях.

Если вы нашли в себе силы дочитать до этого места, но все еще ничего непонятно, давайте попробуем объяснить на примере.

Например, ООО «Веснушка» приобрело в лизинг технику, стоимость которой составляет 2 000 000 рублей, срок договора 730 дней, аванс (первоначальный взнос) составляет 500 000 рублей, общий размер платежей 2 500 000 рублей.

По стечению обстоятельств через 180 дней с момента заключения договор лизинга расторгается, ООО «Веснушка» внесла платежи за 180 дней в размере 875 000 рублей (с учетом аванса).

Размер финансирования = стоимость предмета лизинга – аванс.

(2 500 000 – 500 000 – 1 500 000) / (1 500 000 * 730) * 365*100 = 16,66%

Таким образом, плата за финансирование по договору лизинга будет составлять 16,66% годовых.

Следующий шаг, считаем размер платы за финансирование на момент расторжения договора:

1 500 000*16,66*180/365/100 = 123 238,35 рублей.

Лизингодатель предоставил:

123 238,35 + 1 500 000 = 1 623 238,35 рублей (размер финансирования + размер платы финансирования на момент расторжения)

Лизингополучатель предоставил:

875 000 – 500 000 = 375 000 рублей (Всего поступило в счет оплаты от лизингополучателя – аванс)

Сальдо встречных обязательств:

1 623 238,35 – 375 000 = 1 248 238,35 рублей (Предоставлено лизингодателем – предоставлено лизингополучателем).

Исходя из вышеизложенного, для того, чтобы на стороне лизингодателя не возникло неосновательного обогащения при расторжении договора лизинга и изъятии предмета лизинга, стоимость изъятого предмета лизинга должна составлять не более: 1 248 238,35 руб.