Как избежать уплаты НДФЛ

В своей публикации расскажу, как избежать уплаты налога на доходы физических лиц от продажи квартиры (иного имущества), либо как уменьшить суммы налога к уплате в бюджет.

Законные способы

Итак, есть несколько способов.

Во-первых, избежать уплаты НДФЛ возможно, если с продажей элементарно не торопиться. Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ, доходы, получаемые от продажи недвижимости, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее установленного в законе срока.

Общий срок составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). Но если собственность была получена в дар от близкого родственника, то этот срок сокращается до 3 лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Во-вторых, если продать объект нужно срочно, все равно можно избежать уплаты НДФЛ, если воспользоваться налоговыми вычетами, установленными пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ:

• 1 000 000 руб. (для жилой недвижимости);
• 250 000 руб. (для прочей недвижимости).

Иначе говоря, если подаренная квартира стоит менее 1 000 000 руб., то при ее продаже, даже в пределах трехлетнего срока, платить НДФЛ не придется. Конечно, при условии, что вычет будет использован. Ведь он не предоставляется автоматически: за вычетом нужно обращаться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 220 НК РФ).

В-третьих, при продаже имущества, полученного по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при приобретении или получении такого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Это означает, что если продать квартиру по цене, равной кадастровой стоимости, с которой уже пришлось уплатить НДФЛ, то второй раз платить НДФЛ не придется.

В-четвертых, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке дарения НДФЛ (в соответствии с п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ) не взимается, то при налогообложении доходов, полученных от его продажи, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались им в целях налогообложения (за исключением случаев, предусмотренных пп. 3–4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Об этом тоже прямо сказано в НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Однако с последним вариантом есть серьезная проблема. Дело в том, что фразу "за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3–4 пункта 1 статьи 220 НК РФ" можно отнести как к той части, которая начинается словами "если при получении" до слов "на приобретение этого имущества", так и к той, где сказано "если такие расходы не учитывались им в целях налогообложения". А ведь от этого у всего абзаца будет разный смысл.

Мнение автора

Надеюсь, данные способы минимизации налога на доходы физических лиц помогут сэкономить ваши деньги и будут полезны в случае, если вы надумаете продавать свое имущество.