Подарили квартиру, продал, заплатил налог. Сколько?

Всем известно, что дарение квартиры – один из самых распространённых и гарантированных вариантов передачи наследства. Это уберегает от возможных споров между наследниками, а еще это существенная экономия на госпошлине.

Часто такая квартира используется как подспорье для крупных покупок, например, более дорогостоящей недвижимости. Поэтому подаренную квартиру продают вскоре после получения в дар. Такая же ситуация может быть и при обычном дарении (без завещательного замысла).

Какие налоги ждут одаряемого? Давайте рассмотрим именно такую типичную ситуацию. Другие жизненные ситуации с точки зрения налогообложения представляют меньший интерес либо попросту относятся к единичным случаям.

Нужно платить налоги

Оставим вопросы, касающиеся, как правильно оформить дарение квартиры, и сосредоточимся на вопросах налогообложения.

Что касается дарения

Налог может быть истребован только у одаряемого, то есть даритель ничего не платит. Но если одаряемый – близкий родственник, то такой счастливчик также освобожден от налогообложения.

К близким родственникам по закону относятся:

• родители;
• дети;
• братья/сестры;
• бабушки/дедушки.

Что касается последующей продажи

Всем известна эта символическая ставка НДФЛ – 13% от суммы дохода.

Да, именно на эти 13% умножается сумма, полученная по договору купли-продажи квартиры. Так получается сумма налога от продажи квартиры, ранее полученной в дар.

И тут сам собой возникает вопрос, как сэкономить на налогах. Давайте сразу отбросим сомнительные схемы, касающиеся занижения стоимости. Законодатель по этому вопросу уже расставил все ориентиры. Если продажная стоимость менее 70% кадастровой стоимости, то для налоговой базы будут приняты эти 70% кадастровой стоимости.

Теперь поговорим о легальных способах платить налог меньше

1. Выждать 3-летний срок владения с даты регистрации дарения (переход права собственности) в Росреестре. После этого не нужно ни платить налог, ни составлять декларацию 3-НДФЛ.

2. Уменьшить налоговую базу. Это можно сделать путем применения налогового вычета в размере 1 млн руб. То есть от продажной цены отнять 1 млн руб. и полученную разницу умножить на 13%.

Альтернативный способ – уменьшить полученную стоимость на расходы, связанные как с оформлением дарения (это скромный размер), так и с расходами, которые понес даритель в свое время при покупке квартиры.

Применить и вычет, и расходы одновременно нельзя. А ещё если расходы будут больше суммы продажной стоимости, то налог не может быть отрицательным. В любом случае нужно составляет 3-НДФЛ.

Эпилог

Конечно, это только вершина айсберга. Есть еще масса разных вопросов: как формировать налог в случае продажи долей в подаренной квартире или при продаже родственникам и прочее. Но эти лучше оставить для будущих публикаций.