Стоит ли закрыть валютные вклады досрочно, чтобы в 2021 году не платить НДФЛ c процентов?

У меня возникли вопросы по новому налогу с процентов по вкладам.

Дело в том, что помимо рублевого депозита в одном банке у меня есть два валютных депозита в другом. Оба открыты в ноябре 2019 года. Срок депозитов истекает в середине января 2021 года. Ставка по одному — 1,2%, по другому — 0,3%.

Вопросы такие:

Оба депозита подпадают под новый налог?

Если да, то есть ли смысл закрыть их досрочно, пусть даже с потерей процентов? Я слышал, что налог берется с разницы от валютной переоценки. А за это время и доллар, и евро серьезно выросли.

Налогом облагают не все проценты

Налогом в размере 13% облагается только та часть дохода по вкладам, которая превышает лимит. Лимит считается так:

1 000 000 ₽ × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

Как меняется ключевая ставка в России: с 27 июля 2020 года — 4,25%

В вашем случае отчетным будет 2021 год. Никто не знает, какой будет ключевая ставка, но для примера предположим, что она 6%.

Лимит = 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽

Разъяснения Минфина об уплате НДФЛ с процента по вкладу

То есть если за весь 2021 год вы получите процентов со всех вкладов меньше, чем 60 000 ₽, то платить налог не придется. Дополнительно подчеркну: налогом облагаются именно проценты, а не сама сумма на вкладе. Если у вас на вкладе 1 500 000 ₽ и за 2021 год вы получили с них 90 000 ₽ процентов, уплатить нужно будет только 13% от 30 000 ₽ — это превышение лимита. Ставка единая для всех — и для резидентов, и для нерезидентов.

Еще налогом не облагают доходы по рублевым вкладам и счетам с доходностью ниже 1%, а также счетам эскроу, но это не наш случай.

Налог считают не по разнице от валютной переоценки, а по курсу на дату получения

Предположим, 15 января 2021 года вы получили проценты по вкладу — 100 $. Чтобы рассчитать налог, процентный доход переведут в рубли по курсу ЦБ на дату его получения, то есть на 15 января. И уже по рублевому эквиваленту будут смотреть, вписываетесь вы в лимит или придется платить налог с превышения.

При этом неважно, как давно и за сколько вы купили эти доллары.

Налогом облагают только те проценты, которые получены именно в 2021 году

Проценты на разных вкладах начисляют по-разному: где-то они каждый месяц прибавляются к сумме вклада, где-то выплачиваются раз в год, а где-то — разом за несколько лет при закрытии вклада.

И это очень важный нюанс: тип выплаты процентов прямо влияет на то, сколько процентов вы получите именно в 2021 году и придется ли вам платить налог. Посчитать это можно с помощью любого калькулятора вкладов.

Предположим, у вас на вкладе 100 000 $, вклад под 1,3% годовых.

Если проценты начисляются каждый месяц, то в январе 2021 года вы получите их только за последний месяц — с декабря 2020 года. Они составят порядка 111 $. Это намного меньше лимита даже с учетом роста курса валюты, и налога не будет. При таком типе начисления процентов, чтобы сразу же в январе превысить лимит и платить НДФЛ, нужно иметь на вкладах порядка 750 000—800 000 $.

Если проценты начисляются разом в конце срока действия вклада, то в январе 2021 года вы получите их за весь период действия вашего вклада. Такая выплата составит порядка 1500 $ — вероятнее всего, она будет выше лимита, поэтому вам придется заплатить налог с превышения. К тому же весь последующий доход по вкладам в 2021 году будет облагаться налогом.

Важно посчитать, какие суммы лежат на ваших вкладах и как на них начисляют проценты. Возможно, никакой налог платить не придется.