Как доказывается умысел в налоговых спорах (выявление налоговых схем)?

Как доказывается умысел в налоговых спорах (выявление налоговых схем)?

Раз начали уже говорить про НДС, рассмотрим на его примере алгоритм выявления схем с помощью инструментов налогового контроля.

1. Организация представила декларацию.

Проверяющие в первую очередь видят поставщиков, по сделкам с которыми уменьшен НДС.

Весь «бумажный/покупной НДС» виден по наличию кредиторской задолженности, отсутствию у поставщика материальной базы для представления отраженных услуг или поставки товаров, несоответствие ОКВЭД и пр.

Эти моменты заинтересуют проверяющих, но требование о даче пояснений вы можете получить не сразу…

Также поставят на контроль и сделки с поставщиками, у которых постоянно происходит вывод денег через пластиковые карты, отсутствуют штат, склады, офис, не сходятся суммы движения денежных средств рассматриваемой организации и поставщика и тп.

Это лишь часть факторов, указывающих на нереальность сделки.

2. Сбор информации

Объективно, в НК РФ нет такого мероприятия налогового контроля, как сбор информации для отдела предварительного анализа. Однако в действительности сбор информации производится.

Здесь важно знать, какие данные вы обязаны предоставить, а какие – нет.

Информация добывается путем проведения камеральных проверок.

Цель камеральных проверок – предупредить нарушение законодательства.

Но зачастую проверяющие запрашивают гораздо больший объем информации, чем положено по закону и предприниматели, не зная своих прав предоставляют все запрошенное.

3. Допросы рабочей группы и свидетелей/комиссии по легализации налоговой базы/дача пояснений

На этом этапе уже многое становится ясно для проверяющих (их выводы чаще всего подтверждаются).

И очень важно, чтобы персонал да и сам собственник готов был к этой процедуре, поэтому заранее желательно уже обратиться за консультацией к опытному адвокату, что объективно оценивать свои возможности и перспективы.

4. Выездная налоговая проверка.

В ходе этой проверки доказывается умысел в использовании налоговых схем и незаконной налоговой оптимизации.

Что будет являться доказательством умышленной неуплаты налога:

-нереальность сделок (товародвижение сейчас легко прослеживается), фиктивный документооборот и т.д.

-реальность оказания услуг/работ подрядчиками.

-сотрудники не могут назвать основных контрагентов, с которыми непосредственно работают

-отсутствие экономической выгоды в отдельных сделках (например, совершена сделка заведомо убыточная и это тоже легко доказывается).

Это только в общих чертах…