Вправе ли самозанятый заниматься проектно-изыскательскими работами? Полезные разъяснения Минфина России.

Вступление

В предыдущих своих публикациях я затрагивала тему самозанятости, плюсы и минусы, а также ограничения деятельности. Если уже я начала этот цикл, то имею огромное желание продолжить и ознакомить с новыми разъяснениями от государственных органов в этом направлении. Безусловно, вопросов много и они имеют разную направленность. Один из таких мы разберем в настоящей статье.

Итак, настоящая публикация направлена на рассмотрение вопроса: а может ли самозанятый заниматься проектно-изыскательскими работами? Коротко разберемся с этим вопросом в настоящей публикации с учетом разъяснений отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой политики Минфина России.

Основные положения разъяснений

05 марта 2025 года разъяснения по данному вопросу дал отдел налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой политики Минфина России. Ответ на этот вопрос был опубликован в справочно-правовой системе Консультант плюс, разберем пояснения по основным направлениям данного вопроса.

Ответ на этот вопрос будет однозначен и односложен: «В отношении доходов, полученных от проведения проектно-изыскательских работ, при условии соблюдения установленных ограничений, может применяться специальный налоговый режим НПД.»

Применять режим НПД могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.

К доходам, полученным от реализации проектно-изыскательских работ, при соблюдении предусмотренных ограничений может быть применен специальный налоговый режим.

Действие закона № 422-ФЗ не накладывает никаких запретов на выполнение проектных и изыскательских работ.

При применении специального налогового режима НПД физические лица вправе вести все виды деятельности, не осуществляя при этом регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Исключая при этом виды деятельности, для которых требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя в соответствие с теми федеральными законами, которые регулируют данные виды деятельности.

В связи с этим, если деятельность физического лица, связанная с проведением проектно-изыскательских работ, требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно российского законодательства, то такое лицо обязано пройти соответствующую регистрацию. Это означает, что для законного осуществления данной деятельности необходимо соблюдение требований о регистрации ИП, если это предусмотрено законом.

ВЫВОД: При учете всех выше указанных разъяснений от Минфина России к прибылям, возникшим в результате выполнения проектных и изыскательских мероприятий, при условии соответствия нормам и ограничениям, установленным Федеральным законом № 422-ФЗ, а также другими нормативными актами, регламентирующими осуществление данных типов работ, допустимо применение особого налогового режима для самозанятых. Подобный же вывод можно сделать, если ознакомиться с Письмом Минфина России от 15.12.2020 N 03-11-10/109731.

Правовое обоснование: ч. 1 ст. 2, ч.2 ст.4, ч. 2. ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", Письмо Минфина России от 15.12.2020 N 03-11-10/109731.

Примечание: настоящая статья написана при использовании СПС Консультант плюс

(фото из Википедии)