Самозанятость: что нужно знать о налогах и взносах в 2026 году

ФНС России ответила на самые частые вопросы самозанятых — разбираемся, как всё устроено на практике и какие подводные камни стоит учитывать.

Страховые взносы: платить или нет?

Индивидуальные предприниматели на режиме НПД (налога на профессиональный доход) не обязаны платить страховые взносы — пока используют этот спецрежим. Но есть важный нюанс: вы вправе добровольно подключиться к системе обязательного пенсионного страхования и делать взносы на пенсию. Это ваше право, а не обязанность — решение зависит только от вас.

Право на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплату страховых взносов предусмотрено подпунктом 6 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Можно ли работать с бывшим работодателем?

Допустим, вы раньше трудились в какой‑то компании, а теперь решили стать самозанятым и оказывать ей услуги. Такое возможно, но только если с момента увольнения прошло больше двух лет. Если нарушить это правило, доходы уже не попадут под НПД — придётся платить налоги по другой схеме.

Это положение закреплено в подпункте 6 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».

Работа в нескольких регионах: есть ли ограничения?

Вы можете вести деятельность сразу в нескольких субъектах РФ — закон этого не запрещает. Но при регистрации нужно выбрать один регион в качестве основного. Если вдруг ошиблись или решили сменить «базу», поменять место ведения бизнеса можно — но не чаще одного раза в год.

Такое правило установлено частью 3 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ.

Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей?

У режима самозанятости есть лимит: как только ваш годовой доход перевалит за 2,4 млн рублей, вы теряете право оставаться на НПД. В этом случае налоговая может снять вас с учёта самостоятельно — даже без вашего заявления. Тогда придётся отчитаться о доходах уже по другой системе налогообложения. Лучше следить за лимитом заранее, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.

Лимит дохода и условия прекращения применения спецрежима закреплены в статье 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ.

Совмещаю самозанятость и ИП: что изменится?

Можно одновременно быть самозанятым и подать документы на регистрацию ИП — сам по себе этот факт не лишает вас статуса плательщика НПД. Но режим перестанет действовать, если вы официально перейдёте на упрощёнку (УСН). То есть пока вы не подадите уведомление о смене налогового режима, всё остаётся по‑прежнему.

Это положение содержится в подпункте 7 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ.

Ключевые законы которые вы должны знать:

Федеральный закон от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» — регулирует вопросы обязательного пенсионного страхования, включая добровольное вступление в правоотношения по уплате страховых взносов.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» — определяет условия применения НПД, ограничения и особенности этого режима.