Применение режима самозанятости при получении доходов из-за границы: правовые и налоговые аспекты

Вопрос возможности применения режима налога на профессиональный доход (НПД) при работе с иностранными заказчиками остаётся одним из наиболее актуальных для лиц, осуществляющих удалённую деятельность.

На практике распространены опасения, что получение денежных средств из-за рубежа исключает возможность применения режима самозанятости.

Данная позиция не соответствует действующему законодательству.

Возможность работы с иностранными заказчиками

Федеральный закон № 422-ФЗ не содержит запрета на оказание услуг иностранным лицам или организациям.

Соответственно, самозанятый вправе:

- выполнять работы для иностранных заказчиков;

- оказывать услуги нерезидентам;

- получать оплату из-за границы.

Налоговые последствия

Доходы, полученные от иностранных организаций или физических лиц, подлежат налогообложению в рамках режима НПД на общих основаниях.

Применяются ставки:

4% — при расчётах с физическими лицами;

6% — при расчётах с организациями и ИП.

Валютные операции

Получение оплаты в иностранной валюте само по себе не препятствует применению режима НПД.

При этом доход подлежит пересчёту в рубли по соответствующему курсу на дату получения.

Обязанность формирования чеков

Самозанятый обязан отражать доход в приложении Мой налог независимо от страны нахождения заказчика.

Банковский и финансовый контроль

На практике основные сложности возникают не с применением режима НПД, а с банковским контролем.

Регулярные поступления из-за рубежа могут рассматриваться кредитными организациями как операции, требующие дополнительной проверки в рамках Федеральный закон № 115-ФЗ.

Документальное подтверждение операций

В целях минимизации рисков рекомендуется хранить:

- договоры;

- счета (инвойсы);

- переписку с заказчиком;

- подтверждения оказания услуг.

Вывод

Действующее законодательство допускает применение режима самозанятости при работе с иностранными заказчиками.

Ключевое значение имеют:

- соблюдение ограничений режима НПД;

- корректное отражение доходов;

- наличие подтверждающих документов;

- прозрачность финансовых операций.