ИП получил процентный доход по банковскому вкладу или остатку на счёте, вам нужно заплатить НДФЛ

С 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить НДФЛ с процентного дохода по банковским вкладам и остаткам на счетах, если этот доход превышает установленный безналоговый лимит. Это правило распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы: упрощённую систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Как рассчитывается налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база определяется как разница между суммой полученных процентов и безналоговым лимитом. Лимит рассчитывается по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год.

Если проценты по вкладам в одном банке ниже лимита, налог платить не нужно. Если выше — с разницы между процентами и лимитом взимается НДФЛ.

Ставка НДФЛ

Ставка зависит от общего уровня доходов:

13% — если годовой доход не превышает 5 млн рублей;

15% — если доход превышает 5 млн рублей.

Порядок уплаты

ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банков, и направит ИП уведомление. Уплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2026 год — до 1 декабря 2027 года).

Особенности для разных режимов

Режим

До 2026 года

С 2026 года

УСН

Проценты учитывались как внереализационный доход и облагались по ставке УСН (6% или 15%)

Проценты исключаются из доходов по УСН, облагаются НДФЛ

АУСН

Проценты не учитывались в налоговой базе

Облагаются НДФЛ, как для физлиц

ЕСХН

Проценты учитывались в доходах и облагались по ставке ЕСХН

Облагаются НДФЛ

Дополнительные нюансы

Доходы со вкладов ИП-самозанятых облагались НДФЛ и до 2026 года (согласно письму Минфина от 27.12.2023 №03-11-11/127209).

Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) проценты по вкладам также облагаются НДФЛ, так как не относятся к деятельности, покрываемой патентом.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода.

НДФЛ с процентного дохода по вкладам в иностранных банках платят только налоговые резиденты РФ.

Изменения закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 №425-ФЗ и внесены в статьи 346.1, 346.11 НК РФ.

Источник: https://dzen.ru/a/aha9EQVnxDZ1pfaL