Разбираем пошагово риски права ФНС взыскивать долги без судебного решения

Фото автора

Недавно в чат мне прилетел вопрос подписчика о том, что при праве ФНС взыскивать долги без судебного решения получается есть риск выплатить долг , которого не существует.
Например, ранее он сохранял квитанции за последние три года, так как именно такой срок давности применялся судами.
Теперь же что, при отсутствии квитанции он не сможет никак доказать , что задолженность уже уплачена.

На первый взгляд, действительно, ситуация может иметь место.

Думаю многие налогоплательщики уже нашли в своих личных кабинетах требования об уплате старых долгов.

Автор говорит это не понаслышке, а как "опытный провайдер", т.к. мне самой вдруг прилетело требование о доплате некоего взноса за 2021 год.

Похоже налоговая активно пользуется своими расширенными полномочиями и изменениями в ст.45 и 48 НК РФ.

Проблема в том, что я вообще не собираю эти самые квитанции и естественно за 2021 год какой-то не доплаченный налог меня очень удивил и не обрадовал.

Однако, брать на себя полномочия ФНС я не собиралась.

Именно на этой службе лежит обязанность своевременной рассылки требований в мой личный кабинет. А я по поступлении этих требований их добросовестно выплачиваю( ст.70 НК РФ).

Поэтому получив требование, я воспользовалась своим право на ВОЗРАЖЕНИЯ, чтобы избежать совершенно ненужного мне ареста на мой счет и взыскания без решения суда, которое могло вполне последовать далее за требованием с таким "рвением" ФНС.

А теперь разъясняю подробно для читателей.

Взыскание налогов без судебного решение будет законным только если вы не оспариваете задолженность!

С 1 ноября 2025 года ИФНС (сейчас — ФНС) действительно получила право взыскивать некоторые долги без обращения в суд. Но важно сразу оговориться: это работает только при одном ключевом условии — если у самого налогоплательщика нет возражений по сумме долга. Если вы не согласны с начислением (например, считаете, что налог рассчитан неверно), судебный порядок сохраняется.

Внесудебный порядок взыскания закрепили Федеральные законы от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ и № 288-ФЗ, которые внесли изменения в статью 48 Налогового кодекса РФ. Он касается физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями (а также тех, кто утратил этот статус на момент решения о взыскании, а также нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой).

Как это работает на практике?

Процесс выглядит так:

Сначала налоговая направляет требование об уплате задолженности. В нём чётко прописывается срок, в течение которого нужно погасить долг (обычно 8 дней с даты получения, если в самом требовании не указан другой срок).

Если требование проигнорировано, в течение 6 месяцев с даты истечения срока его исполнения ИФНС принимает решение о взыскании долга во внесудебном порядке.

Это решение также направляют налогоплательщику: через личный кабинет на сайте ФНС, через портал «Госуслуги» либо заказным письмом по почте, если электронные каналы недоступны. Одновременно решение размещается в специальном реестре решений о взыскании.

Если решение не исполнено налогоплательщиком в течение 7 рабочих дней, то ФНС размещает его в реестре поручение для банков — на списание средств и приостановление операций по счетам.

Списание идёт поэтапно: сначала со счетов в банках (включая счета в драгоценных металлах), электронных кошельках, цифровых рублей. Если денег на счетах недостаточно, взыскание может быть обращено на наличные деньги, а затем — на иное имущество (за исключением предметов первой необходимости). Если для работы с имуществом привлекаются судебные приставы, это тоже оформляется через реестр.

Если вы не согласны с принятым решением о взыскании, которое ФНС вынесла несмотря на ваше возражение, то необходимо обращаться в суд с требованием признать его незаконным и требовать обязать ФНС применить сроки давности к начисленному размеру задолженности, указывая, что ранее она была оплачена и вы утратили квитанции не рассчитывая, что ФНС может повторно начислить налог за один и тот же период.

Или соответственно указать в иске иные заслуживающие доводы, касающиеся именно вашей ситуации и причин не согласия с начисленным размером задолженности.

Лично у меня решение ФНС даже не выносила, а после возражений на требование , просто произвела перерасчет исключив непонятно откуда возникшую недоимку за 2021 год.

____________________________

Берегите себя и своих близких, - Ваш адвокат Хромых Л.Г.

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации. Не забывайте ставить лайк, если Вам понравилась статья и делиться своим мнением в комментариях.

Также в комментариях к статье жду Ваших вопросов. Они станут темами новых публикаций в моем блоге.