Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы»

Разберём, какие налоги платит ИП на УСН «Доходы», а затем детально разберём частые ошибки, из-за которых предприниматели переплачивают, — с конкретными примерами и советами, как этого избежать.

Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы»

При объекте «Доходы» предприниматель платит один основной налог — по ставке 6% (регионы вправе снижать её до 1%). База — все доходы от реализации и внереализационные поступления.

Важное преимущество: этот налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Правила такие:

Если у ИП нет работников, он вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов — вплоть до нуля.

Если у ИП есть работники, он может уменьшить налог только на 50% от его суммы (учитываются взносы и за себя, и за сотрудников). При этом взносы за работников принимаются к вычету только после их фактической уплаты в бюджет.

Ошибки, ведущие к переплате

Теперь к самому интересному — к ошибкам.

1. Неправильный учёт доходов. Если в базу включить суммы, которые по закону не являются доходами, налог будет завышен. Например:

возврат аванса от поставщика;

перевод денег между собственными счетами;

получение займа или пополнение счёта личными средствами;

финансовая помощь от учредителя, владеющего более 50% доли.

Пример: ИП отразил в доходах возврат переплаты от поставщика. В результате налоговая база выросла, и налог к уплате оказался больше, чем должен был быть.

2. Ошибки при уменьшении налога на страховые взносы. Это одна из самых частых причин.

Учёт начисленных, но не уплаченных взносов. Для ИП без работников правило особое: они могут уменьшить налог на взносы, даже если те ещё не перечислены. А вот для ИП с работниками вычет возможен только после фактической уплаты взносов в бюджет. Если учесть неуплаченные взносы, налог будет занижен в расчёте, а при фактической уплате возникнет переплата.

Превышение лимита при наличии работников. Если у ИП есть сотрудники, он не вправе уменьшить налог более чем на 50%. Попытка учесть больше приведёт к тому, что часть вычета «сгорит», и в бюджет уйдёт больше денег.

Повторный учёт взносов 1%. Дополнительный взнос (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей), уплаченный в текущем году за прошлый, можно включить в вычет — но только один раз. Если учесть его дважды, возникнет переплата.

Неверный нарастающий итог в декларации. В строках 140–143 раздела 2.1.1 декларации по УСН суммы взносов указываются нарастающим итогом с начала года, а не отдельно за каждый квартал. Если вписать в строку за полугодие только взносы за второй квартал, вычет будет занижен, а налог — завышен.

3. Ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах. Если в уведомлении указать неверную сумму авансового платежа (например, опечатка), налоговая зафиксирует эту сумму. При последующей подаче корректного уведомления может возникнуть расхождение, и часть платежа «зависнет» или будет учтена неверно, что в итоге приведёт к переплате в одном периоде и недоимке в другом.

4. Неучёт особенностей при смене региона. Если ИП переехал в регион с более низкой ставкой УСН, он не может сразу применить льготу ко всему году. Расчёт идёт по ставке региона, в котором предприниматель находился на последний день года. Попытка применить новую ставку раньше срока приведёт к переплате.

Как избежать переплаты?

Ведите чёткий учёт доходов, сверяясь со статьёй 346.15 НК РФ.

При работе с взносами чётко разделяйте правила для ИП с работниками и без.

При заполнении декларации строго соблюдайте принцип нарастающего итога.

Внимательно проверяйте уведомления об исчисленных суммах перед отправкой.

При смене региона проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы корректно рассчитать налог.

Ошибки при уменьшении налога на страховые взносы

Ситуация 1: Учёт неуплаченных взносов (для ИП с работниками).

Пример: У ИП есть наёмные работники. В июне он начислил, но ещё не перечислил в бюджет страховые взносы за сотрудников. Предприниматель уменьшил на эту сумму авансовый платёж по УСН за полугодие. Однако по правилам для ИП с работниками вычет возможен только после фактической уплаты взносов. В результате в декларации отражена сумма к уплате меньше реальной — при проверке ФНС выявит расхождение, потребует доплатить налог и пени. klerk.ru +1

Как избежать: Для ИП с работниками проверяйте факт списания денег со счёта перед тем, как зачитывать взносы в уменьшение налога.

Ситуация 2: Превышение лимита в 50% (для ИП с работниками).

Пример: Доход ИП за квартал — 1 000 000 рублей. Налог (6%) — 60 000 рублей. Сумма уплаченных страховых взносов (за себя и за работников) — 45 000 рублей. ИП попытался уменьшить налог на все 45 000 рублей. Но при наличии работников закон ограничивает вычет: можно уменьшить налог не более чем на 50% от его суммы, то есть максимум на 30 000 рублей. В итоге предприниматель переплатил в бюджет на 15 000 рублей (45 000 – 30 000). klerk.ru +2

Как избежать: Перед уменьшением считайте 50% от суммы налога (или авансового платежа) и не выходите за этот предел.

Ситуация 3: Двойной учёт взносов.

Пример: ИП в одном квартале уменьшил налог на сумму взносов, а в следующем квартале повторно включил те же самые уже учтённые взносы в расчёт. В результате итоговая сумма налога к уплате оказалась занижена, возникла переплата в предыдущем периоде, которую потом сложно зачесть без уточнённой декларации.

Как избежать: Ведите чёткий учёт: отмечайте, какие суммы взносов уже были использованы для уменьшения налога в каждом периоде.

Что делать, если переплата уже есть?

Если вы обнаружили ошибку, из-за которой налог был уплачен с избытком, подайте уточнённую декларацию. Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть — на это есть три года с момента подачи первичной декларации.

Источник: https://allo.tochka.com/usn-dohody?utm_campaign=y_usn-dohody