Подросток начал зарабатывать. Может ли школьник стать самозанятым и нужно ли платить налоги?

Сегодня - это уже обычная жизненная ситуация.

Один школьник монтирует видео для блогеров. Другой разрабатывает сайты.

Третий рисует логотипы, занимается репетиторством или продает изделия ручной работы через интернет.

И у родителей неизбежно возникает вопрос - можно ли подростку работать официально? Нужно ли платить налоги? И можно ли оформить самозанятость до достижения 18 лет?

Да, можно. Но есть несколько важных условий, о которых знают далеко не все.

Может ли несовершеннолетний стать самозанятым?

Федеральная налоговая служба давно разъясняет (Подробнее ➤), что несовершеннолетние граждане вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Однако такая возможность зависит не только от возраста, но и от требований гражданского законодательства.

При этом речь идет не о каком-то специальном режиме для подростков.

Несовершеннолетний становится обычным плательщиком НПД, но с учетом особенностей своей гражданской дееспособности.

С какого возраста это возможно?

Здесь важно различать несколько ситуаций.

До 14 лет

Самостоятельно применять режим НПД ребенок не может.

С 14 до 18 лет

Такая возможность появляется.

Однако ФНС указывает, что несовершеннолетний вправе применять режим НПД при наличии одного из оснований, предусмотренных Гражданским кодексом РФ:

- письменного согласия родителей (усыновителей или попечителей) на совершение сделок;

- приобретения полной дееспособности вследствие вступления в брак;

- эмансипации -- признания полностью дееспособным по решению органа опеки либо суда.

Нужно ли обязательно регистрироваться как индивидуальный предприниматель?

Нет. Это один из самых распространенных мифов.

ФНС прямо разъясняет, что несовершеннолетний может применять налог на профессиональный доход без регистрации в качестве ИП, если федеральный закон не требует обязательного статуса индивидуального предпринимателя для соответствующего вида деятельности.

Именно поэтому многие подростки могут легально работать как самозанятые без открытия ИП.

Какие виды деятельности чаще всего подходят подросткам?

На практике несовершеннолетние нередко получают доход от:

- репетиторства;

- программирования;

- разработки сайтов;

- дизайна;

- монтажа видео;

- фотографии;

- копирайтинга;

- ведения социальных сетей;

- изготовления украшений и других изделий ручной работы.

Главное условие - деятельность должна соответствовать требованиям законодательства о налоге на профессиональный доход.

Нужно ли отправлять согласие родителей в налоговую?

Это один из самых частых вопросов. И здесь есть интересная особенность.

Действующее законодательство и порядок регистрации в качестве плательщика НПД не предусматривают представление письменного согласия родителей в налоговый орган.

При регистрации через приложение «Мой налог» такой документ, как правило, не загружается.

Однако это не означает, что согласие не нужно вовсе.

Письменное согласие родителей - это юридическое основание, позволяющее несовершеннолетнему самостоятельно совершать сделки в рамках статьи 26 Гражданского кодекса РФ. Именно поэтому такой документ лучше оформить заранее и хранить у себя.

Если впоследствии возникнут вопросы относительно правомерности заключения сделок несовершеннолетним, наличие письменного согласия позволит подтвердить соблюдение требований гражданского законодательства.

Кто платит налог?

Налогоплательщиком является сам несовершеннолетний.

Иногда родители ошибочно считают, что если ребенок не достиг 18 лет, все налоговые обязанности автоматически переходят к ним.

Это не так. Именно подросток, зарегистрированный в качестве плательщика НПД, становится участником налоговых правоотношений.

При этом вопросы его гражданской дееспособности регулируются нормами Гражданского кодекса.

Если подросток получает деньги на банковскую карту, обязательно ли оформлять самозанятость?

Не всегда. Сам по себе перевод денежных средств еще не означает обязанности регистрироваться в качестве плательщика НПД.

Однако если подросток регулярно самостоятельно оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного изготовления, вопрос легального оформления такой деятельности действительно стоит решить заранее.

Во многих случаях режим НПД является наиболее простым и удобным вариантом.

Есть ли ограничения?

Да. ФНС специально обращает внимание, что режим НПД нельзя применять в отношении деятельности, для которой федеральным законом предусмотрена обязательная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Поэтому перед началом работы всегда стоит убедиться, что выбранный вид деятельности допускает применение этого налогового режима.

Почему эта тема становится все более актуальной?

Сегодня подростки все чаще начинают зарабатывать еще во время учебы.

Они работают дистанционно, сотрудничают с заказчиками из разных регионов России, создают цифровые продукты, оказывают услуги через интернет.

Именно поэтому вопросы налогового оформления их деятельности давно перестали быть редкостью.

Все чаще родители интересуются не тем, можно ли заработать, а тем, как сделать это законно.

Заключение

Возможность применения режима НПД несовершеннолетними - одно из самых удачных решений законодателя.

Самозанятость позволяет подросткам работать официально, получать легальный доход и постепенно приобретать опыт ведения собственного дела.

Но при этом родителям важно помнить: самозанятость - это не только вопрос налогов. Не менее важно учитывать требования гражданского законодательства о дееспособности несовершеннолетних.

Именно поэтому оформление письменного согласия родителей - пусть даже его не нужно представлять в налоговую инспекцию - является разумной мерой, которая поможет избежать возможных вопросов в будущем.

А как считаете вы?

Если бы ваш сын или дочь в 15–16 лет начали самостоятельно зарабатывать на дизайне, программировании, репетиторстве или другой деятельности, поддержали бы вы идею оформить самозанятость и работать официально?

Или считаете, что этим стоит заниматься только после достижения совершеннолетия?

Поделитесь своим мнением в комментариях.