Нужно ли платить налог при дарении квартиры? Когда НДФЛ платить не придется, а когда избежать его не получится

Дарение квартиры многие считают самым простым способом передать недвижимость родственникам. И действительно, во многих случаях такой способ позволяет избежать налога.

Но есть одна распространенная ошибка.

Многие уверены: «Если квартиру подарил родственник, налог платить не нужно».

К сожалению, это не всегда так. Все зависит от того, кем именно приходится вам даритель.

Именно здесь чаще всего возникают неприятные сюрпризы.

Разберемся, когда получатель квартиры действительно освобождается от НДФЛ, а когда налог все-таки придется заплатить.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

По общему правилу получение квартиры в дар признается доходом физического лица. Следовательно, такой доход может облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако из этого правила существует важное исключение.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат налогообложению доходы, полученные в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Именно эта норма и определяет, придется ли платить налог.

Кто считается членом семьи и близким родственником?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к Семейному кодексу РФ.

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает от НДФЛ доходы, полученные по договору дарения недвижимости, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

К таким лицам, согласно Семейного кодекса РФ, относятся супруги; родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Именно при дарении квартиры между этими лицами НДФЛ не уплачивается.

Например, налог не возникает при дарении квартиры: от мужа жене; от жены мужу;

от родителей детям; от детей родителям; от бабушки внуку; от брата сестре.

А если квартиру подарил дядя, тетя или двоюродный брат?

Вот здесь многие допускают ошибку.

Часто можно услышать: «Ну это же родственник!»

Да, родственник. Но не каждый родственник дает право на освобождение от налога.

Например, дяди, тети, племянники, племянницы, двоюродные братья и сестры не относятся ни к членам семьи, ни к близким родственникам в том значении, которое используется для применения пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Поэтому при дарении квартиры между такими лицами стоимость подаренной недвижимости признается доходом, облагаемым НДФЛ.

Именно этот момент нередко становится неприятной неожиданностью для участников сделки.

А если квартиру подарил бывший супруг?

Здесь действует уже другое правило.

После расторжения брака бывшие супруги перестают быть членами семьи друг друга.

Следовательно, освобождение от НДФЛ, предусмотренное пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, на такие отношения уже не распространяется.

Поэтому при дарении квартиры между бывшими супругами вопрос налогообложения решается по общим правилам.

Если подарили только долю в квартире?

Правила остаются теми же. Не имеет значения, подарена вся квартира или только доля в ней. Решающим фактором является не размер подаренной доли, а статус дарителя. Если он относится к числу членов семьи или близких родственников, налог платить не нужно.

Нужно ли подавать декларацию?

Если полученный подарок освобождается от налогообложения, обязанности по уплате НДФЛ и представлению налоговой декларации не возникает.

Если же квартира получена в дар от лица, которое не относится к членам семьи или близким родственникам, у одаряемого возникает обязанность представить налоговую декларацию и уплатить налог в установленный законодательством срок.

Заключение

Перед продажей квартиры большинство людей заранее интересуются налоговыми последствиями.

А вот при дарении многие уверены, что никаких налогов быть не может.

Именно поэтому вопрос о степени родства зачастую выясняется уже после государственной регистрации перехода права собственности.

Между тем иногда достаточно неправильно оценить статус дарителя, чтобы вместо ожидаемого подарка получить обязанность уплатить весьма существенную сумму НДФЛ.

Поэтому налоговые последствия дарения лучше оценивать до подписания договора, а не после получения уведомления из налоговой инспекции.

А как считаете вы?

Справедливо ли освобождать от НДФЛ только членов семьи и близких родственников? Или такую льготу следовало бы распространить и на других родственников - например, дядей, тетей, племянников или двоюродных братьев и сестер?

Поделитесь своим мнением в комментариях.