Налоговый вычет за лечение: какие расходы подходят, а за что вернуть НДФЛ не получится

Многие знают, что часть расходов на лечение можно компенсировать с помощью налогового вычета. Но на практике именно здесь возникает больше всего вопросов.

Можно ли вернуть налог за лечение зубов? Подходит ли покупка лекарств? Можно ли получить вычет за лечение супруга или родителей? А если лечение было дорогостоящим?

Разберемся, какие расходы действительно позволяют получить налоговый вычет, а какие - нет.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Налоговый вычет за лечение - это один из видов социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если говорить простыми словами, государство позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму определенных расходов, связанных с лечением.

Но важно понимать - это не компенсация расходов и не выплата из бюджета.

Вернуть можно только тот НДФЛ, который был ранее уплачен в бюджет.

Если человек не платил НДФЛ (например, не работал официально), воспользоваться вычетом он не сможет.

Какие расходы подходят для получения налогового вычета?

1. Расходы на собственное лечение

Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику.

Например, это могут быть: консультации врачей; диагностика; амбулаторное лечение; стационарное лечение; хирургические операции; стоматологические услуги; медицинская реабилитация; санаторно-курортное лечение (в части медицинских услуг).

2. Расходы на лечение членов семьи

Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение. Закон позволяет учесть расходы на лечение супруга или супруги; родителей; детей (в том числе усыновленных) до 18 лет; детей до 24 лет, если они обучаются очно; подопечных до 18 лет.

Кроме того, с 2024 года вычет предоставляется независимо от возраста детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

3. Расходы на покупку лекарств

Налоговый вычет распространяется не только на медицинские услуги, но и на лекарственные препараты.

Однако есть важное условие.

Лекарства должны быть: назначены врачом; приобретены за счет собственных средств налогоплательщика; подтверждены документами, подтверждающими расходы.

4. Расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС)

Получить вычет можно и по расходам на добровольное медицинское страхование.

Это правило распространяется на договоры страхования: самого налогоплательщика; супруга; родителей; детей.

Какие медицинские организации подходят?

Это еще одно важное условие.

Вычет предоставляется только в том случае, если медицинские услуги были оказаны медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Именно поэтому перед оплатой лечения стоит убедиться, что медицинская организация работает легально и имеет необходимые разрешительные документы.

Какую сумму можно вернуть?

С 2024 года общий лимит социальных налоговых вычетов составляет 150 000 рублей в год. В этот лимит входят:

- лечение;

- обучение;

- занятия спортом;

- пенсионное страхование;

- некоторые другие социальные расходы.

Например, если вы потратили на лечение 100 000 рублей, то при ставке НДФЛ 13% сможете вернуть до 13 000 рублей.

А если лечение было дорогостоящим?

Здесь действует особое правило. По дорогостоящим видам лечения ограничение в 150 000 рублей не применяется.

В этом случае налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ.

Именно поэтому дорогостоящие операции часто позволяют вернуть значительно большую сумму налога.

Когда вычет получить не получится?

Налоговый вычет обычно не предоставляется, если:

- лечение оплатил работодатель;

- расходы не подтверждены документами;

- медицинская организация не имеет лицензии;

- налогоплательщик не уплачивал НДФЛ;

- расходы не относятся к видам лечения, предусмотренным законодательством.

Какие документы понадобятся?

Сегодня процедура стала значительно проще. Во многих случаях медицинская организация самостоятельно передает сведения в налоговые органы, а информация автоматически появляется в личном кабинете налогоплательщика.

Однако на практике лучше сохранять: договор на оказание медицинских услуг;

документы, подтверждающие оплату; справку об оплате медицинских услуг;

документы, подтверждающие родство (если вычет заявляется за лечение членов семьи).

Вывод

Налоговый вычет за лечение - это реальная возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Но далеко не все медицинские расходы автоматически дают право на вычет.

Перед тем как подавать документы, стоит проверить:

- входит ли лечение в установленный перечень;

- имеет ли медицинская организация необходимую лицензию;

- сохранены ли документы, подтверждающие расходы;

- не превышен ли установленный законом лимит.

Иногда всего одна ошибка в документах может привести к отказу в предоставлении налогового вычета.