8.9М
НДФЛ за сотрудников в 2026 году: без паники, разбираемся
Если вы работодатель или просто следите за тем, как у сотрудников считают налоги, 2026 год не принесёт революцию, но подкинет пару важных нюансов. Главное — не пытаться держать всё в голове: система осталась привычной, просто кое‑где добавили новые «кнопки». Расскажу простыми словами, без сухих цитат из кодексов, зато с примерами, которые можно сразу примерить на свою компанию.
Прогрессивная шкала: налог растёт не на весь доход, а только на «лишнее»
В 2026 году для резидентов действует шкала от 13 до 22% — и чем больше зарабатывает сотрудник за год, тем выше ставка на ту часть дохода, которая выходит за пороги. Но тут важный момент: повышенная ставка касается только «сверхлимитной» суммы, а не всего дохода целиком.
Вот как это выглядит на практике:
- До 2,4 млн рублей в год — 13%.
- От 2,4 до 5 млн — 15% на сумму свыше 2,4 млн.
- От 5 до 20 млн — 18% на сумму свыше 5 млн.
- От 20 до 50 млн — 20% на сумму свыше 20 млн.
- Свыше 50 млн — 22% на сумму свыше 50 млн.
Давайте на живом примере. Допустим, сотрудник В. В. Смирнов за год получил 4,6 млн рублей. Считаем так:
- Первые 2,4 млн облагаем по 13%: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.
- Оставшиеся 2,2 млн (4 600 000 − 2 400 000) — по 15%: 2 200 000 × 15% = 330 000 рублей.
- Итого НДФЛ за год: 642 000 рублей (312 000 + 330 000).
Видите? Никто не берёт 15% со всех 4,6 млн — повышенная ставка применяется только к «перешагнутой» части. Это важно, потому что именно тут чаще всего ошибаются, когда на глаз прикидывают налог.
Районные коэффициенты — отдельный счётчик
Если у вас есть сотрудники с районными коэффициентами и надбавками, тут своя логика. Для самих надбавок (с учётом коэффициента) действует отдельная шкала:
- 13% — пока сумма таких надбавок с начала года не превысит 5 млн рублей.
15% — с суммы сверх этого лимита.
При этом основную часть зарплаты (без надбавок) считают по обычной прогрессивной шкале. То есть бухгалтеру придётся аккуратно «разрезать» выплаты: отдельно — надбавки, отдельно — остальное. Это немного усложняет расчёт, но зато делает систему справедливее: надбавки не «размазываются» по общей сумме и не утягивают весь доход на более высокую ставку.
Что ещё облагается по этим ставкам
С 1 января 2026 года по тем же ставкам (13 и 15%) облагаются не только обычные зарплаты, но и выплаты из среднего заработка: отпускные, командировочные, компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие. При этом часть, которая приходится на районные коэффициенты и надбавки, считается по своим правилам, а остальное — по прогрессивной шкале.
Для нерезидентов ставки остаются выше — 30 и 35%, но есть исключения, прописанные в Налоговом кодексе. Если у вас в штате есть нерезиденты, лучше отдельно сверить их статус и выплаты — тут легко ошибиться.
Уведомления: дважды в месяц… и одно на полгода
- До сентября 2026 года всё привычно: работодатели сдают уведомления дважды в месяц:
- За период с 1 по 22 число — не позднее 26 числа этого месяца.
За период с 23 по конец месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
А вот с 1 сентября появляется интересная опция: можно подать одно предварительное уведомление сразу на полгода или на год вперёд — и для НДФЛ, и для страховых взносов. Это не значит, что нужно сразу всё заплатить: обязательство возникает только в установленные сроки.
Как это работает на практике: вы заранее заполняете уведомление с разбивкой по месяцам. Если фактические суммы окажутся выше заявленных, подаёте обычное ежемесячное уведомление на разницу. Если заплатили больше — ничего дополнительно делать не надо: налоговая сама увидит переплату и вернёт её на единый налоговый счёт (ЕНС).
Есть нюанс: если за один и тот же период придут и обычное, и предварительное уведомление, налоговая сначала учтёт обычное. Поэтому лучше не дублировать — либо заранее, либо по факту.
Ещё важно про зачёт сумм с ЕНС: НДФЛ налоговая зачтёт не позднее второго рабочего дня после окончания периода (или через три рабочих дня после появления положительного сальдо). Страховые взносы — не позже 3‑го числа месяца, когда их нужно платить, либо максимум через три рабочих дня после появления остатка на счёте.
Вычеты: три пути, выбирайте удобный
В 2026 году получить налоговый вычет можно тремя способами:
- Через ФНС — по итогам года, собрав документы и подав декларацию.
- Через работодателя — например, на лечение, обучение, пенсионные взносы, страхование жизни, покупку жилья или проценты по ипотеке.
- В упрощённом порядке — для имущественных, социальных, инвестиционных вычетов и вычетов по долгосрочным сбережениям.
Вычеты на детей и некоторые личные вычеты по‑прежнему оформляются через бухгалтерию по заявлению и документам. Тут ничего не изменилось, и это даже удобно: не нужно ждать конца года, чтобы вернуть часть налога.
Моё мнение
На мой взгляд, главная сложность 2026 года — не сами ставки, а аккуратное разделение выплат: основная зарплата, надбавки, отпускные. Если в компании много сотрудников с разными условиями, это добавляет работы бухгалтерии, но в целом система стала чуть прозрачнее: предварительные уведомления реально могут снизить нагрузку, если суммы прогнозируемы.
Мне кажется, что бизнесу стоит заранее протестировать подачу предварительного уведомления на небольшом периоде — скажем, на квартал. Так будет проще понять, насколько точно вы можете прогнозировать начисления и когда всё‑таки придётся сдавать «обычные» уведомления. А ещё — держать под рукой памятку по разделению надбавок и основной зарплаты: это спасёт от ошибок при проверках.
Если у вас остались вопросы по конкретным выплатам или хочется разобрать пример под вашу ситуацию — напишите, разберём на пальцах. 😊