Переплата по налогам умершего родственника: как вернуть деньги, о которых вы даже не подозревали

Изображение сгенерировано с помощью нейросети

Смерть близкого человека — это всегда тяжело. А тут ещё и бумаги: нотариус, свидетельства, оформление квартиры, машины, счетов. Кажется, что всё уже позади, когда вы наконец получаете документы на наследство. Но есть одна деталь, о которой большинство наследников просто не догадываются.

Дело в том, что у умершего мог остаться неиспользованный остаток на едином налоговом счёте. Проще говоря — переплата по налогам. Деньги, которые он когда-то внёс в бюджет, но они не были израсходованы на уплату сборов. И эти средства годами лежали мёртвым грузом в государственной системе.

До недавнего времени вернуть их было практически невозможно. Пока человек жив — он может распорядиться переплатой: зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на карту. Но со смертью счёт закрывался, и деньги оставались в казне. Наследникам приходилось идти в суд, доказывать, тратить время и нервы. Далеко не все решались на это.

Ситуация изменилась 10 июня 2026 года. В этот день вступил в силу Федеральный закон № 170-ФЗ. Он не только признал за наследниками право на переплату умершего, но и прописал чёткий механизм — как эти деньги получить.

Что скрывается за формулировкой «положительное сальдо ЕНС»

Единый налоговый счёт работает по принципу виртуального кошелька. Вы переводите туда средства, а государство списывает их в нужный момент — когда наступает срок уплаты налога. Если сумма оказалась больше необходимой, на счёте остаётся положительное сальдо. Это и есть переплата.

Раньше с этим остатком возникала странная ситуация. При жизни человек мог им распорядиться: вернуть на банковский счёт или зачесть в счёт будущих обязательств. Но после смерти счёт «замораживался», и деньги фактически переходили в собственность государства. Наследники могли претендовать на них только через судебное разбирательство. Согласитесь, не самый приятный процесс — особенно когда ты только что потерял близкого человека.

Сейчас всё работает иначе. Закон установил: положительное сальдо ЕНС умершего переходит к его наследникам. Распределяется оно пропорционально долям в наследстве — точно так же, как квартира или автомобиль. Никаких споров и разногласий: нотариус выдал свидетельство, и доли автоматически определены.

Как выяснить, осталась ли переплата

Первый шаг — разговор с нотариусом, который ведёт наследственное дело. По новому закону он имеет право запросить у ФНС информацию о состоянии единого налогового счёта умершего. Налоговая служба обязана предоставить эти данные бесплатно.

На подготовку справки у налоговиков есть пять рабочих дней с момента получения запроса. Нотариус может направить его лично, почтой или через электронные каналы. С начала 2027 года обмен документами полностью перейдёт в цифровой формат — через единую информационную систему нотариата.

А если нотариус вдруг скажет, что «не слышал о таком законе»? Это его профессиональная проблема, не ваша. Закон действует, и его исполнение обязательно для всех. Достаточно вежливо напомнить: «Есть Федеральный закон № 170-ФЗ от 10 июня 2026 года. Он как раз об этом». Как правило, этого хватает.

Два способа получить деньги: переходный и постоянный

До 1 января 2027 года действует переходный порядок. Он предполагает, что наследник проявляет инициативу сам. С 2027 года система заработает в автоматическом режиме.

Переходный период: действуем самостоятельно

Пока действует старый порядок, алгоритм такой:

Этап первый. Завершить оформление наследства и получить свидетельство.

Этап второй. Направить в налоговую службу заявление по форме КНД 1112560. Бланк доступен на официальном сайте ФНС.

Этап третий. Приложить свидетельство о праве на наследство — оригинал или заверенную нотариусом копию.

Этап четвёртый. Указать сумму, которая причитается лично вам. Она рассчитывается исходя из вашей доли в наследстве.

Налоговая проверит данные. Если за умершим числились долги — их вычтут из переплаты. Логика железная: государство не вернёт деньги, пока ему должны. Если задолженности нет — средства перечислят наследнику.

С 2027 года: всё произойдёт само

С наступлением 2027 года процедура упростится до предела. Как только нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство, налоговая служба самостоятельно учтёт причитающуюся сумму на ЕНС каждого наследника. Никаких заявлений, никаких походов в инспекцию. Деньги просто появятся на вашем налоговом счёте — и вы сможете распоряжаться ими как своими.

Если срок вступления в наследство пропущен

Пропустить срок — не значит потерять право на переплату. Но придётся приложить усилия.

Способ первый — восстановление срока через суд. Если у вас была уважительная причина (болезнь, отсутствие информации о смерти родственника, длительная командировка), суд может восстановить срок и признать вас наследником. Получив свидетельство, вы подаёте заявление на возврат переплаты на общих основаниях.

Способ второй — соглашение с другими наследниками. Если наследство уже принято кем-то другим, можно заключить соглашение о разделе имущества. Переплата — часть наследственной массы. Если остальные наследники не против выделить вам долю, они вправе сделать это добровольно.

Способ третий — фактическое принятие наследства. Если вы пользовались имуществом умершего — жили в его квартире, оплачивали коммунальные услуги, забрали себе его вещи — суд может признать, что наследство принято фактически. Это тоже даёт основание для получения переплаты.

А если у умершего остались налоговые долги?

Тут есть важный момент. Положительное сальдо — это переплата. Но у наследодателя могло быть и отрицательное сальдо — то есть непогашенные налоговые обязательства. Они тоже переходят к наследникам.

Однако есть хорошая новость: долги переходят только в пределах стоимости унаследованного имущества. Если квартира оценена в 3 миллиона, а налоговый долг составляет 5 миллионов — вы не обязаны платить больше, чем стоит наследство. Кроме того, пени на задолженность не начисляются со дня смерти наследодателя до момента выдачи свидетельства о праве на наследство (но не дольше шести месяцев).

Если переплата и долг встречаются — налоговая сначала погашает задолженность, а остаток возвращает наследникам. Это справедливо: нельзя получить деньги, пока не рассчитался с государством.

Переплата по налогам умершего — это не выдумка и не лотерейный билет. Это реальные средства, которые государство обязано вернуть наследникам. Закон работает, механизм отлажен, и до конца 2026 года действует упрощённый порядок — достаточно подать заявление.

Если вы вступаете в наследство или уже получили свидетельство — не поленитесь уточнить у нотариуса информацию о сальдо ЕНС. Это займёт несколько минут, а на кону могут быть десятки тысяч рублей. Государство теперь само напоминает о долгах — но, к счастью, не только о них.

А теперь вопрос к вам: знали ли вы, что переплату по налогам умершего можно вернуть? Или для вас это стало открытием? Поделитесь в комментариях — мне важно знать ваше мнение.