Ошибки предпринимателей при проверке налоговой отчетности: важно знать

Предприниматели допускают ряд одинаковых ошибок при проверке налоговой отчётности, которые приведут к штрафам и иным негативным последствиям:

1. Непредставление документов в срок (ст. 126 НК РФ). Например, не сданы книга учёта доходов и расходов или кассовая книга — это влечёт штраф 200 рублей за каждый документ (Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 126,

Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.02.2023 по делу № А64-2561/2022).

2. Несвоевременное реагирование на требования налогового органа. По п. 3 ст. 88 НК РФ при выявлении ошибок в декларации налогоплательщик обязан в пятидневный срок представить пояснения либо внести исправления. Игнорирование требования может повлечь штраф по ст. 129.1 НК РФ в размере 5 000 рублей (Налоговый кодекс РФ, п. 3 ст. 88, Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 129.1).

3. Занижение налоговой базы и неуплата налога. Ошибки в расчётах, ведущие к занижению суммы налога, квалифицируются по ст. 122 НК РФ и влекут штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы (Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 122).

4. Нарушения при заполнении деклараций по спецрежимам. Например, некорректное отражение сумм в декларации по УСН (как в деле № А83-23598/2024) приводит к занижению налоговых обязательств и доначислениям

(Решение Арбитражного суда Республики Крым от 20.03.2026 по делу № А83-23598/2024).

Ошибки могут касаться:

- неверного исчисления авансовых платежей (п. 3 ст. 346.21 НК РФ)

- некорректного указания сумм к уплате/уменьшению в разделах декларации.

5. Нарушение сроков подачи декларации.

Непредставление декларации в установленный срок грозит штрафом по ст. 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не менее 1 000 рублей (Налоговый кодекс РФ, ст. 119).