5 главных изменений в налоговом учёте в 2026 году: что важно знать бизнесу

С 1 января 2026 года в налоговом учёте заработал ряд значимых поправок — они затрагивают НДС, лимиты спецрежимов, документооборот, страховые взносы и правила признания доходов и расходов. Для ИП и компаний на УСН эти изменения напрямую влияют на планирование выручки, расчёт налоговой нагрузки и оформление сделок.

Ставка НДС выросла до 22 %. Базовая ставка поднялась с 20 % до 22 %, при этом льготные ставки 0 % и 10 % сохранились, но перечень операций, подпадающих под льготы, скорректирован: отдельные категории из него исключены.

Это нужно учитывать при формировании цен и расчёте обязательств. Норма закреплена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425 ФЗ и отражена в статье 164 НК РФ.

Одновременно меняются лимиты, от которых зависит право не платить НДС и применять УСН. По статье 145 НК РФ и статье 346.12 НК РФ вводится поэтапное снижение порогов: в 2026 году действует промежуточный лимит, а к 2028 году планка опустится до 10 млн рублей. Для бизнеса на УСН это означает, что планировать выручку нужно с учётом постепенного сужения «коридора» для спецрежимов.

Правовая основа — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425 ФЗ.

Ещё одно важное направление — переход на электронный документооборот и новые форматы документов. Теперь вместо отдельных форм вроде ТОРГ 12 и актов используют универсальный передаточный документ (УПД) в актуальной версии.

В сфере грузоперевозок обязательным стал электронный формат транспортной накладной (ЭТрН) и ряда сопутствующих документов. Бумажные формы допустимы только в исключительных случаях. Эти требования реализуются через приказы ФНС и нормы, предусмотренные в рамках Федерального закона от 28.11.2025 № 425 ФЗ.

Корректировки затронули и страховые взносы. Для большинства субъектов МСП прежние пониженные тарифы отменены: теперь применяется общий тариф — 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё.

Льготы оставили только для приоритетных отраслей по перечню Правительства.

Для IT компаний установлены отдельные ставки: 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх базы.

Предельная база по взносам определена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705, а сами изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425 ФЗ.

Наконец, уточнены правила признания отдельных доходов и расходов, особенно для спецрежимов. Проценты по вкладам и остаткам на счетах теперь включаются в доходы и учитываются при расчёте лимитов.

Одновременно расширен перечень экономически обоснованных расходов при модернизации и реконструкции — их можно учитывать при расчёте налоговой базы. Также скорректирован учёт отдельных внереализационных доходов. Эти нормы закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 № 425 ФЗ, а также в статьях 250, 265 и 346.15 НК РФ.