🔥🔥🔥Зачем государству нужны налоги

Налоги — это обязательные безвозмездные выплаты, которые граждане и организации перечисляют государству. Эти деньги поступают в бюджеты разных уровней и позволяют власти выполнять свои функции и обязательства перед обществом.

Часто налог представляют как процент, который взимают с дохода человека или компании. Но это упрощенная картина: существуют и другие формы — например, сбор с стоимости имущества, скажем квартиры. Знакомый каждому работающему гражданину НДФЛ составляет 13% от доходов физических лиц.

Транспортный налог зависит от мощности автомобиля. Есть и более сложные конструкции — например, НДС, то есть налог на добавленную стоимость. Его рассчитывают и закладывают в цену товара некоторые организации и ИП, однако фактически платят все равно граждане — в момент покупки в магазине.

За счет чего платят налоги

Источник уплаты налога — это то, за счет чего вносится платеж. Единой системы в нормативных актах нет, классификаций может быть несколько. Судя по общему списку всех налогов и сборов от ФНС, источниками уплаты могут быть:

физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;

юридические лица, в том числе некоммерческие организации и фонды.

Можно сформулировать классификацию источников уплаты и по виду доходов:

• налоги от выручки — так платят ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы»;
• налоги, уплачиваемые от доходов физических лиц — это НДФЛ, уплаченный от работы по трудовому договору или договору ГПХ;
• налоги, уплачиваемые из прибыли — так платят налоги ИП на УСН «Доходы минус расходы»;
• включенные в цену налоги — например, тот же НДС, который включают в цену товара в магазине;
• налог на имущество — например, налог за владение квартирой;
• отраслевые сборы и платежи — например, сбор за пользование недрами.

Какие функции выполняют налоги

В учебниках экономики обычно рассматривают несколько функций налогов:

• фискальная — налоги являются основным доходом государства, то есть деньги, за которые оно выполняет свои функции и обязательства перед гражданами;
• распределительная — ее еще можно назвать социальной. Идея в том, что с помощью налогов происходит условное восстановление справедливости, то есть перераспределение общих доходов, поддержка незащищенных слоев населения за счет более обеспеченных людей;
• регулирующая — с помощью налогов государство может влиять на общую экономическую систему. Например, стимулировать определенные отрасли, снизив налоговую нагрузку на них;
• контролирующая — с помощью отслеживания поступлений налогов государство следит за поступлениями в бюджет и понимает экономическое состояние страны.

Какими бывают налоги

Существует несколько классификаций всех типов налогов. Вот распространенные

• налоги, которые платят физические лица. Важно помнить, что с точки зрения законодательства индивидуальные предприниматели тоже являются физическими лицами;
• налоги, которые платят юридические лица — организации, в том числе и некоммерческие;
• смешанные налоги — те, которые платят как физические, так и юридические лица.

Уровни налогов

С точки зрения законодательства любые налоги в России могут быть федеральными, региональными или местными. Именно по этому принципу происходит сбор и регулирование правил налогообложения.

• Федеральные — НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог, налоги на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
• Региональные — налог на имущество организаций и транспортный налог.
• Местные — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

Как взимают налоги

Налоги можно классифицировать в том числе по способу взимания:

• без прямой оплаты — например, НДФЛ с трудовой деятельности платят граждане, но физически этих денег у них никогда не было, потому что их рассчитывает, удерживает и уплачивает налоговый агент, то есть работодатель;
• по декларации — когда человек должен сам рассчитать налог, подать декларацию и оплатить его.

Подробнее ➤