Продали металл с ОМС: когда возникает НДФЛ и какие документы помогут уменьшить налог

Стоимость золота на металлическом счёте выросла, и владелец решил продать часть накоплений. Деньги пришли от банка — значит ли это, что банк уже решил вопрос с налогом? При продаже металла с обезличенного металлического счёта рассчитывать на это без проверки нельзя: обязанность определить НДФЛ и задекларировать доход по общему правилу лежит на самом гражданине.

Сначала разберитесь, какая операция совершена

На ОМС учитывается масса драгоценного металла, а не конкретный слиток с индивидуальным номером. Золото, серебро, платина или палладий отражаются в граммах. Условия выдачи металла либо его денежного эквивалента определяются договором с банком.

Само изменение котировок ещё не означает, что вы получили облагаемый доход от продажи. Для рассматриваемого случая ключевая операция — реализация металла. Договор счёта в драгоценных металлах также следует отличать от договора вклада в драгоценных металлах: их условия нельзя автоматически смешивать.

Три года владения могут освободить доход от налога

Если проданный металл находился в собственности непрерывно три года и более, доход от его продажи по общему правилу освобождается от НДФЛ. Это срок владения реализованным металлом. Давняя дата открытия счёта сама по себе не доказывает, что любая последующая покупка на этом счёте тоже выдержала трёхлетний срок.

Поэтому при регулярных покупках и частичных продажах нужно сохранить историю операций. Выписка поможет установить, когда и какой объём был приобретён и впоследствии продан. Для лиц, имевших статус иностранного агента в течение года получения дохода, предусмотрено исключение из этой льготы.

Если срок владения меньше

Для налогового резидента, имеющего право на вычеты, есть два основных способа уменьшить доход: учесть фактические документально подтверждённые расходы на приобретение проданного металла либо применить имущественный вычет в пределах 250 000 рублей.

Применить оба способа к одному и тому же доходу одновременно нельзя. Перед выбором сравните результат: при больших затратах на покупку подтверждённые расходы могут оказаться выгоднее фиксированного вычета.

Условный пример: металл куплен за 400 000 рублей и продан за 450 000 рублей до истечения трёх лет. Если расходы подтверждены и соответствуют проданному объёму, при таком способе уменьшения дохода налог рассчитывается с разницы 50 000 рублей. Сам пример не определяет ставку для конкретного человека: её применение зависит от налогового статуса и соответствующих налоговых баз.

Для налоговых резидентов без указанного специального статуса применяются ставки 13% или 15% в установленном порядке. Для нерезидентов и лиц, имевших статус иностранного агента в течение года получения дохода, действуют иные условия: ставка в рассматриваемом случае составляет 30%, вычеты не применяются.

Нулевой налог не всегда означает отсутствие декларации

Если облагаемый доход уменьшен на подтверждённые расходы до нуля, это само по себе не отменяет обязанность подать декларацию. Отдельное освобождение от декларирования предусмотрено, в частности, когда доход от продажи соответствующего имущества за год не превышает установленный предел имущественного вычета и гражданин имеет право на этот вычет.

Лимит 250 000 рублей нужно проверять с учётом иных продаж имущества, для которых действует тот же предел. Он не предоставляется заново по каждому счёту и каждой сделке.

Что запросить у банка

Сохраните договор, выписки с датами и объёмами покупок и продаж, документы о расходах и полученных суммах. При частичной продаже проверьте, что заявленные расходы относятся именно к реализованному металлу.

Если декларация нужна, общий срок её подачи — не позднее 30 апреля следующего года, уплаты самостоятельно рассчитанного налога — не позднее 15 июля. При совпадении срока с нерабочим днём применяется установленное правило переноса.

До продажи полезно оценить срок владения и наличие документов. После продажи — отдельно проверить льготу, способ уменьшения дохода и обязанность подать 3-НДФЛ. Выписка о зачислении денег от банка не заменяет эту проверку.