Налоговая обратила внимание на рост оборота наличных денег у предпринимателей

По информации «Ъ FM», ФНС обратила внимание на рост оборота наличных денег у предпринимателей. Пока проверки ограничиваются запросом документов, но ситуация может развиваться — разберёмся, к кому могут возникнуть вопросы и как их оперативно решить.

Претензии со стороны налоговой чаще всего касаются следующих категорий бизнеса.

Во‑первых, это сфера услуг и общепита (кафе, рестораны, кофейни, барбершопы, бары и т. д.): здесь доля наличных расчётов выросла из‑за нестабильной связи и высокой комиссии по эквайрингу.

Во‑вторых, это компании с резким изменением структуры платежей: если раньше бизнес работал преимущественно по безналу, а теперь доля наличных резко выросла — это привлечёт внимание системы учёта ФНС.

В‑третьих, претензии могут предъявить предпринимателям, не соблюдающим кассовую дисциплину: тем, кто не применяет контрольно‑кассовую технику (ККТ), не выдаёт кассовые чеки или превышает лимит хранения наличных в кассе.

В‑четвёртых, под контроль попадают компании с признаками «серой» схемы — например, при дроблении платежей, обналичивании средств или несоответствии движения денег реальной хозяйственной деятельности.

В‑пятых, внимание ФНС могут привлечь фирмы с низкой налоговой нагрузкой относительно отраслевых показателей: система анализирует выручку и налоговую нагрузку, и если модель выглядит нетипичной, запрашивают пояснения.

Ключевые причины роста доли наличных следующие.

Первая — нестабильная связь и интернет, особенно в регионах, где сбои мешают проводить безналичные платежи: в общепите доля безналичных платежей упала с 90 % до менее 50 %.

Вторая — рост издержек на эквайринг: комиссия теперь облагается НДС, что делает наличные выгоднее на 2–5 %.

Третья — усиление банковского мониторинга: из‑за риска блокировок счетов некоторые предприниматели предпочитают наличные.

Процесс проверки обычно развивается поэтапно. Сначала идёт автоматический анализ данных: система ФНС сопоставляет показатели компании с отраслевыми нормами. Затем следует запрос пояснений и документов: налоговая запрашивает акты, накладные, договоры с контрагентами, банковские выписки, документы по сотрудникам и расчёты собственных средств (РСС). Если пояснения не удовлетворили ФНС, начинается камеральная проверка — документы изучаются более детально. Наконец, если обнаружены признаки нарушений, проводится выездная проверка — глубокая ревизия на месте.

Важные нюансы: наличные сами по себе не являются нарушением — проблема возникает, если их движение не подтверждено документами или выглядит подозрительным. Кроме того, законодательство ужесточается: разрабатывается законопроект об увеличении штрафов за неприменение ККТ (в т. ч. для ИП — до 15 раз). Наконец, цель ФНС — «обеление» экономики: до 2030 года планируется снизить долю теневого сектора с 10–12 % до 8,5–10,5 %, что даст бюджету до 1 трлн руб. в год.

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/8636422?from=horisontal_lenta